EXENCIONES EN EL IRPF Y LA IGUALDAD ENTRE MUJERES Y HOMBRES

 Exenciones en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad es una política pública de carácter fiscal que afecta al ámbito de la protección social y la igualdad de género. Su objetivo es favorecer la conciliación laboral y familiar de las mujeres trabajadoras, así como reconocer su aportación al bienestar social y al desarrollo demográfico.

Esta política se basa en el principio constitucional de igualdad entre mujeres y hombres, así como en el cumplimiento de los compromisos internacionales asumidos por España en materia de derechos humanos, especialmente los relativos a la eliminación de todas las formas de discriminación contra la mujer.

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad es una medida impulsada por el Gobierno central, a través del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social, en colaboración con la Agencia Tributaria. Se trata de una medida que se aplica a nivel estatal, pero que también tiene repercusión en las comunidades autónomas y las entidades locales, ya que afecta a sus ingresos tributarios.

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad se fundamenta en una sentencia del Tribunal Supremo de 3 de octubre de 2018, que estableció que estas prestaciones públicas percibidas de la Seguridad Social no deben tributar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Posteriormente, el Real Decreto-ley 27/2018, de 28 de diciembre, amplió la exención a las prestaciones por paternidad y a las retribuciones percibidas durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad por los empleados públicos que no tengan derecho a percibir prestación de maternidad o paternidad.

Esta política se aplica desde el año 2018 y para los ejercicios anteriores no prescritos. Los contribuyentes que hayan percibido estas prestaciones o retribuciones no tienen que declarar los importes exentos y pueden solicitar la devolución de las retenciones que se les hayan practicado. La Agencia Tributaria ha habilitado un formulario específico para facilitar la solicitud.

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad es una medida que beneficia a miles de mujeres trabajadoras cada año, aliviando su carga fiscal y aumentando su renta disponible. Además, es una forma de reconocer el valor social de la maternidad y de fomentar la natalidad, que es uno de los grandes retos demográficos de nuestro país. Por todo ello, es una política pública que contribuye a la igualdad entre mujeres y hombres y al desarrollo sostenible.

Análisis de la política pública: 

• ROLES: La política pública de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad impacta en los roles de género, ya que contribuye a romper el estereotipo de que la mujer es la principal responsable del cuidado de los hijos e hijas y del hogar, y el hombre es el principal proveedor económico de la familia. Al eximir de tributar las prestaciones por maternidad, se reconoce el valor económico y social del trabajo reproductivo y doméstico que realizan las mujeres, y se les incentiva a mantener su actividad laboral y su carrera profesional. Además, al ampliar la exención a las prestaciones por paternidad, se fomenta la corresponsabilidad de los hombres en el cuidado de los hijos e hijas, y se les anima a ejercer su derecho a disfrutar del permiso de paternidad.

• RECURSOS: La política pública de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad tiene efecto en el acceso igualitario a recursos económicos, materiales o de otro tipo para las mujeres. Al no tener que tributar las prestaciones por maternidad, las mujeres trabajadoras aumentan su renta disponible y pueden destinarla a cubrir sus necesidades o a mejorar su calidad de vida. Asimismo, al no perder poder adquisitivo durante el periodo de maternidad, las mujeres pueden acceder a otros recursos como la educación, la salud, la cultura o el ocio, que son fundamentales para su desarrollo personal y social. Por otro lado, al mantener su vínculo laboral y su cotización a la Seguridad Social, las mujeres también acceden a otros recursos como la pensión de jubilación, la prestación por desempleo o la asistencia sanitaria.

• REPRESENTACIÓN: La política pública de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad influye en el papel que juegan las mujeres en las decisiones y las relaciones de poder en este proyecto. Al facilitar la conciliación laboral y familiar de las mujeres trabajadoras, se les permite participar activamente en el mercado de trabajo y en los espacios públicos donde se toman decisiones que afectan a sus vidas. Así, las mujeres pueden acceder a puestos de responsabilidad y liderazgo, y tener voz y voto en los ámbitos políticos, económicos, sociales o culturales. Además, al promover la igualdad de género y el respeto a la diversidad familiar, se contribuye a crear una cultura democrática e inclusiva que reconoce y valora el papel de las mujeres en la sociedad.

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad es una medida que ha beneficiado a miles de mujeres trabajadoras que han tenido hijos o hijas desde el año 2014, ya que han podido recuperar las cantidades que habían pagado de más en sus declaraciones de la renta. Según los datos de la Agencia Tributaria, hasta diciembre de 2019 se habían devuelto más de 1.600 millones de euros a más de 1,1 millones de contribuyentes¹.

Además de este impacto económico directo, la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad también ha tenido un impacto social positivo, al favorecer la igualdad de género, la conciliación laboral y familiar, el reconocimiento del valor de la maternidad y el fomento de la natalidad. Estos son algunos de los efectos que se pueden destacar:

• La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad ha contribuido a reducir la brecha salarial entre mujeres y hombres, al aumentar la renta disponible de las mujeres trabajadoras durante el periodo de maternidad y al incentivar su permanencia en el mercado laboral.
• La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad ha facilitado la conciliación laboral y familiar de las mujeres trabajadoras, al permitirles compatibilizar mejor sus responsabilidades profesionales y personales, y al promover la corresponsabilidad de los hombres en el cuidado de los hijos e hijas.
• La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad ha reconocido el valor económico y social del trabajo reproductivo y doméstico que realizan las mujeres, al equiparar las prestaciones por maternidad a otras rentas exentas que tienen una función social, como las pensiones o las ayudas familiares.
• La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad ha incentivado la natalidad, al mejorar las condiciones económicas de las familias con hijos e hijas, y al crear un clima favorable a la maternidad y a la diversidad familiar.

En conclusión, la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad es una política pública que ha tenido un impacto positivo tanto para las mujeres trabajadoras como para la sociedad en general, al promover la igualdad de género, el desarrollo sostenible y el bienestar social.

Debilidad de la política pública de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad.

La prestación por maternidad es una cantidad que se percibe de la Seguridad Social durante el periodo de baja por maternidad, que es de 16 semanas en general, ampliables en algunos casos. La cuantía de la prestación depende de la base reguladora, que es el promedio de las bases de cotización del trabajador o trabajadora en los últimos 6 meses. A mayor base reguladora, mayor es la prestación por maternidad.

La exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad implica que no se tiene que declarar ni pagar impuestos por la cantidad percibida de la Seguridad Social durante el permiso de maternidad. Esto supone un ahorro fiscal para los contribuyentes, pero no es igual para todos. A mayor prestación por maternidad, mayor es el monto de la exención y mayor es el ahorro fiscal.

Esto significa que las personas con mayores ingresos, que tienen una base reguladora más alta y por tanto una prestación por maternidad más alta, se benefician más de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad que las personas con menores ingresos, que tienen una base reguladora más baja y por tanto una prestación por maternidad más baja.

Por ejemplo, según los datos del INE, el salario medio anual de las mujeres en España en 2020 fue de 20.131 euros. Esto supone una base reguladora mensual de 1.677 euros y una prestación por maternidad mensual de 1.677 euros. Si una mujer con este salario percibe la prestación por maternidad durante 16 semanas (4 meses), recibirá un total de 6.708 euros. Al estar exenta de tributar en el IRPF, se ahorrará unos 1.005 euros en impuestos.

Sin embargo, según los mismos datos del INE, el salario medio anual más alto de las mujeres en España en 2020 se dio en el sector financiero y de seguros, con 36.537 euros. Esto supone una base reguladora mensual de 3.045 euros y una prestación por maternidad mensual de 3.045 euros. Si una mujer con este salario percibe la prestación por maternidad durante 16 semanas (4 meses), recibirá un total de 12.180 euros. Al estar exenta de tributar en el IRPF, se ahorrará unos 2.427 euros en impuestos.

Como se puede ver, la mujer con el salario más alto se beneficia más del doble que la mujer con el salario medio de la exención en el IRPF sobre las prestaciones por maternidad, lo que puede generar una situación de desigualdad entre los contribuyentes.